연말정산 제대로 이해하기 ② 연말정산 환급 원리 / 소득공제, 세액공제/ 2021년 종합소득세율

앞서 포스팅했던 내용과 이어집니다. 

https://coworker.tistory.com/78

연말정산 제대로 이해하기 ① 연말정산의 뜻 / 연말정산 하는 이유 / 급여명세서 보는 방법

 

 

 

 

 

워런 버핏 회장님의 말씀이 옳아요.

저도 회장님처럼 많이 벌면 너그러운 마음으로(?) 기꺼이! 세금을 내겠어요.

하지만 우리는 한달벌어 한달을 사는 직장인입니다. 

연말정산에 임하는 직장인(=연말정산 대상자)의 목표는 "최대한 환급받자" 입니다.

얼마 벌지도 않는데 미리 세금부터 떼고 급여를 줬던거라고 하니,

이제 최대한 돌려받아 보기로 해요.

물론 모든 사람들이 세금환급을받을 수 있는것은 아닙니다.

같은 연봉을 받더라도 원천징수된 소득세보다 적게 낸 경우는 추가 납부를 넘어

세금폭탄을 맞게 될 수도 있어요.

세금은 기본적으로 많이 벌수록 많이 내는 것이 맞지만

부양가족 수, 의료비, 교육비, 신용카드 사용액, 주택 자금 여부, 연금저축 여부, 기부금 등에 따라 차이가 납니다.

어우 장난치지말고 빨리 내 돈 돌려 주세요

 

환급금 = 냈던 세금을 돌려받자 = 이것을 우리는 공제라고 부르기로 했어요.

일단 기본적인 내용을 알아야 연말정산을 이해할 수 있을것 같아서 이번 포스팅을 준비해봤습니다.

 

공제는 크게 근로소득공제, 종합소득공제, 세액공제 로 나눠서 볼 수 있어요 

 

소득공제란?

소득이 있는 개인이라면 누구나 내야하는게 소득세 입니다.

소득세는 얼마를 버냐에 따라 세율이 달라져요. 많이 벌수록 많은 돈을 세금으로 내야하는 것이죠.

 

 

소득이 많을수록 세율이 커져서 많은 세금을 내야합니다.

하지만! *일정 조건을 충족하면 소득 규모를 줄여주는 것이 소득공제 제도 인것입니다.

소득이 발생하는데 드는 비용을 인정하는 취지로

소득에서 일정 비율을 공제해주고난 후, 남은 소득에 세금을 부과하는 개념입니다. 

 

*일정조건엔 어떤것들이 있을까요?

1. 인적공제

2. 주택마련저축공제  

3. 연금보험료 공제

4. 현금영수증 공제

5. 신용카드 공제 

등입니다. 이런 소득공제 항목에 맞춰 계산하여 뺀 값이 과세표준이 됩니다. 

2021년 종합소득세율 개정 내용
과세표준구간	세율	누진공제(원)
1,200만원 이하	6%	0
1,200만원 초과~4,600만원 이하	15%	1,080,000
4,600만원 초과~8,800만원 이하	24%	5,220,000
8,800만원 초과~1.5억원 이하	35%	14,900,000
1.5억원 초과~3억원 이하	38%	19,400,000
3억원 초과~5억원 이하	40%	25,400,000
5억원 초과~10억원 이하	42%	35,400,000
10억원 초과	45%	65,400,000

 

가장 마지막 2줄에 왜 체크가 되어있을까요?

이전까지는 과세표준구간의 끝이 5억 초과에서 끝났는데 

2021년부터는 종합소득세율 과세표준 중 '10억원 초과'구간이 신설되었기 때문입니다.

제 연봉이 5억원을 초과하기 때문에 체크해둔것이면..참 좋았을텐데...

 

우리모두 저기에 해당되지 않죠?

그렇죠?(...)

넘어가겠습니다.

 

산출 세액 계산식을 활용하면 세액을 계산해 볼 수 있습니다.

하지만 그방법은 굳이 설명하지 않겠습니다.

회계는 전문분야이며 우리는 전문가가 아니니까요☆

 

 

 

세액공제란?

그렇다면 세액공제란 무엇일까요? 납세자가 부담하는 세액 중에서 세금을 아예 빼주는 것을 말합니다

 
세액공제에는

1. 근로소득세액공제

2. 자녀세액공제

3. 연금계좌세액공제

4. 특별세액공제(보험료·의뵤비·교육비·기부금)

5. 월세액 세액공제

등이 있습니다.

 

위에서 말한 [부양가족 수, 의료비, 교육비, 신용카드 사용액, 주택 자금 여부, 연금저축 여부, 기부금 등에 따라 내는 세금이 차이가 난다] 라는게 같은 회사에서 같은 연봉을 받은 사람이어도 세액공제가 모두 다르게 적용되기 때문이지요.  

부양가족 현황이나 신용카드 사용내역, 의료비·교육비·보험료·기부금 등 공제대상 지출내용에 따라 정해집니다.

따라서 해당 연도부터 관심을 가지고 관리하는 것이 중요합니다. 

 

▼ 세액공제 요건 자세히보기

① 자녀 세액공제 : 만 7세 이상인 기본공제대상자 자녀에 대해 세액공제 적용

구분	세액공제액
공제대상 자녀	자녀가 2명 이하인 경우 : 1명당 15만원 자녀가 3명 이상인 경우 : 30만원 + (자녀수 - 2명) x 30만원
출산·입양자녀	출산·입양자녀가 첫째일 때 30만원, 둘째일 때 50만원, 셋째이상일 때 70만원

 

② 연금계좌 세액공제 : 근로자 본인명의로 연금계좌에 납입한 금액 중 공제 대상금액의 12%(총급여액이 5,500만원 이하인 경우 15%)에 해당하는 금액을 세액공제

구분			공제대상금액
연금계좌 납입액	총급여액 1억2천만원 이하자	만 50세 미만자	공제대상금액 = Min(ⓐ+ⓑ, 연 700만원) ⓐ 연금저축 납입액과 연 400만원 중 작은 금액 ⓑ 퇴직연금계좌에 납입한 근로자 본인부담금
		만 50세 이상자	공제대상금액 = Min(ⓐ+ⓑ, 연 900만원) ⓐ 연금저축 납입액과 연 600만원 중 작은 금액 ⓑ 퇴직연금계좌에 납입한 근로자 본인부담금
	총급여액 1억2천만원 초과자		공제대상금액 = Min(ⓐ+ⓑ, 연 700만원) ⓐ 연금저축 납입액과 연 300만원 중 작은 금액 ⓑ 퇴직연금계좌에 납입한 근로자 본인부담금
개인종합자산관리계좌(ISA) 만기금액의 연금계좌 전환금액에 대한 추가공제			공제대상금액 = Min(전환금액x10%, 연 300만원)

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③ 보험료 : 근로자 본인 및 기본공제대상자를 위해 지출한 보험료

공제요건		세액공제액
보장성보험	본인 및 기본공제대상자가 계약자와 피보험자인 보험료	납입액(연 100만원 한도)의 12%
장애인전용보험	기본공제대상자 중 장애인이 피보험자 또는 수익자인 보험료	납입액(연 100만원 한도)의 12%

 

④ 의료비 : 근로자 본인 및 본인의 기본공제대상자인 배우자, 직계비속·입양자, 직계존속, 형제자매 등에 지출한 다음의 의료비로서 총급여액의 3%를 초과하는 의료비

공제대상자	공제대상 의료비	공제한도	세액공제액
난임시술비	치료·질병 예방을 위해 의료기관에 지출한 비용 치료·요양에 지출한 위약품 구입비 의료기기 구입 또는 임차비용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비(1명당 50만원 한도) 보청기 및 장애인보장구 구입·임차비용 노인장기요양급여비 중 본인일부부담금 난임시술비 산후조리원 비용(출산 1회당 200만원 한도, 총급여액 7천만원 이하자에 한함)	한도없음	의료비 공제 대상금액 X 15% (난임시술비는 20%)
- 근로자본인 - 만65세 이상자 - 장애인 - 건강보험산정특례자
그 밖의 부양가족		연 700만원

 

⑤ 교육비 : 근로자 본인 및 본인의 기본공제대상자인 배우자, 직계비속·입양자, 형제자매, 위탁아동을 위해 지출한 교육비

공제대상자		공제대상 교육비	공제한도	세액공제액
일반 교육비	취학전 아동	어린이집·유지원·학원·체육시설 수업료, 급식비, 방과후 수업료(특별활동비 및 도서구입비 포함)	1명당 3백만원	교육비 공제대상금액 x 15%
	초·중·고​	초·중·고등학교 등록금, 입학금, 급식비, 교과서 구입비, 방과후학교 수업료(도서구입비 포함) 중·고생 교복·체육복 구입비(1명당 50만원 한도) 초·중·고 체험학습비(1명당 30만원 한도)
	대학생	대학생의 등록금, 입학금 등 원격대학·학위취득과정의 교육비	1명당 9백만원
	근로자본인	다음의 교육비는 근로자 본인에 한하여 적용 - 대학원, 시간제과정, 직업능력개발훈련비 - 학자금대출 원리금 상환액	전액공제
장애인재활특수교육비		장애인 재활교육을 위해 사회복지시설·장애아동발달재활서비스 제공기관 등에 지출한 교육비	전액공제

⑥ 기부금 : 근로자 본인 및 본인의 기본공제대상자인 배우자, 직계비속·입양자, 직계존속, 형제자매 등의 명의로 지출한 기부금에 대해 소득공제

- 정치자금기부금 및 우리사주조합기부금은 근로자 본인이 기부한 경우에만 공제 가능

구분		기부 코드	공제한도	세액공제액
정치자금 기부금 ⓐ	10만원 이하	20	근로소득금액	기부금X100/110
	10만원 초과			기부금 X 15%(25%) 3천만원 초과분은 25%
법정기부금 ⓑ		10	(근로소득액 - ⓐ)	공제한도 내 기부금 X 20%(35%) 1천만원 초과분은 35%
우리사주조합기부금		42	(근로소득액 - ⓐ - ⓑ) X 30%
지정 기부금	종교단체 외	40	▷ 종교단체 기부금이 있는경우 - 소득금액 X 10% + Min(소득금액 X 20%, 종교단체이외의 기부금) ​ ▷ 종교단체기부금이 없는 경우 - 소득금액 X 30% ​ 소득금액 : 근로소득금액 - 정치자금기부금 - 법정기부금 - 우리사주조합기부금
	종교단체	41

⑦ 월세 세액공제 : 연말 현재 총급여액 7천만원 이하로서 무주택 세대의 세대주인 근로자 본인이 국민주택규모의 주택 또는 기준시가 3억원 이하의 주택을 임차하기 위하여 지급하는 월세액에 대해 세액공제

공제요건		세액공제액
근로자 본인 또는 본인의 기본공제대상자가 임대차계약자일 것 임대차계약서상 주소지와 주민등록표등본상 주소지가 같을 것		월세액(연 750만원 한도) X 10%(12%) 총급여액 5,500만원 이하자는 12%

[출처] 2021년 귀속 연말정산 세액감면·공제| 작성자 보부상

 

세액감면이란?

납세 의무의 감소 라는 뜻으로

일부가 면제되는 부분감면이나 완전히 면제되는 완전감면이 있는데

이 또한 *일정 요건을 만족하는 경우에만 가능합니다

 

▼ 세액감면 요건 자세히보기

 

① 외국인기술자 세액감면 : 국내에서 내국인에게 엔지니어링 기술도입계약 또는 일정한 요건을 갖추어 특정 연구기관 등에 연구원으로 근로를 제공하는 외국인기술자에 대하여 최초 근로제공일로부터 5년간 근로소득세의 50% 세액감면 적용

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② 중소기업 취업자 세액감면 : 중소기업 취업자에 대하여 취업 후 3년간(청년의 경우 5년) 근로소득세액을 감면

구분	청년	청년 이외의 자
감면대상자	만 34세 이하 청년	만 60세이상, 장애인, 경력단절여성
감면세액	90% 세액감면(150만원 한도)	70% 세액감면(150만원 한도)
감면기간	취업일부터 년이 되는 날이 속하는 달까지	취업일부터 3년이 되는 날이 속하는 달까지

③ 조세조약에 따른 교직원 세액감면 : 조세조약의 교직자 면제조항에 따라 우리나라의 인가된 교육기관에 초청되어 강의나 연구를 목적으로 입국한 강사나 교수가 받는 소득세액의 100% 면세

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④ 중소기업 핵심인력 성과보상기금수령에 대한 소득세 감면 : 재직근로자를 대상으로 하는 중소기업 핵심인력 성과보상기금의 공제사업에 2021년 12월까지 가입한 중소기업 또는 중견기업의 근로자가 공제납입금을 5년이상 납입하고 수령하는 경우, 해당 기업이 부담한 기여금을 근로소득으로 보아 과세되는 소득세의 5%에 상당하는 세액을 감면

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⑤ 성과공유 중소기업의 경영성과급 소득세 감면 : 성과고유 중소기업의 근로자가 해당 중소기업으로부터 2021년 12월 31일까지 경영성과급을 지급받는 경우 그 경영성과급에 대한 소득세의 50%에 상당하는 세액을 감면

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⑥ 내국인 우수인력의 국내복귀 세액감면 : 박사학위를 취득한 경우로서 국외에서 5년 이상 거주하면서 연구개발 및 기술개발 경험을 가진 내국인 우수인력이 국내연구기관 등에 취업하여 받는 근로소득의 소득세 50% 감면

 

[출처] 2021년 귀속 연말정산 세액감면·공제| 작성자 보부상

 

이미지 출처 unsplash

 

공부해야할 내용이 많기 때문에 접어놨습니다.

본인이 해당되는 구간을 찾아서 읽어보시면 도움이 될 것 같습니다.

연말정산이나 세금에 대한 글을 보면 생소하고 어려운 단어들이 많아서 정리했던 포스팅도 링크 걸어둡니다. 

https://coworker.tistory.com/14

연말정산 전 알아두면 좋은 세금 용어

 

이어서 인적공제에 대한 포스팅으로 이어집니다.

https://coworker.tistory.com/80

연말정산 제대로 이해하기 ③ 인적공제 / 기본공제, 추가공제,